DOTAZ/PŘIPOMÍNKA - TEST ID: 25 Dobrý den, není v úč. op. č. 2 chyba? Podnik je plátce DPH a proto by při zařazení měla být cena Kč 300.000--, ne?
Reakce - administrator, 09. 02. 2012
Dobrý den, test s ID 25 je označen jako "zastaralý", tj. již neodpovídá platné legislativě. V době, kdy byl test tvořen, nebylo možné uplatnit nárok na odpočet DPH u osobních automobilů (až na některé výjimky) a tudíž pořizovací cenou (pro účely daně z příjmů vstupní cenou) se stávala cena včetně DPH. Pokud narazíte v naší databázi na tzv. "zastaralý test" (je to obvykle uvedeno už v jeho hlavičce), je vhodné raději přímo přejít na novější verzi.
DOTAZ/PŘIPOMÍNKA - TEST ID: 25 Dobrý den, mám dotaz k úč. op. 11a. Podle mého názoru by mělo jít o technické zhodnocení DHM, ale pokud vím, tak to je až v případě, pokud je vyšší než Kč 40.000,--. Prosím tedy o upřesnění. Díky moc.
Reakce - administrator, 09. 02. 2012
Dobrý den, máte pravdu, jedná se vlastně o technické zhodnocení. Je třeba si ale uvědomit, že v prvním roce pořízení dlouhodobého majetku je součástí pořizovací (následně vstupní) ceny vše, co je k majetku pořízeno, a to bez ohledu na výši ceny. To se týká pouze DHM, u DNM se to posuzuje poněkud odlišně. Proto tedy cena autorádia a střešního okna k pořízenému vozidlu bude přičtena k vlastní ceně automobilu. Pokud by bylo takové "technické zhodnocení" provedeno v druhém a dalším roce používání majetku a cena by byla do Kč 40.000,00, je už na podniku, zda se rozhodne o takové "zhodnocení" zvýšit cenu majetku nebo zda takovou položku zaúčtuje do nákladů, nejspíše asi na účet 548MD. Dovolujeme si upozornit, že tento test s ID25 je označen jako "zastaralý", takže neodpovídá aktuální legislativě - zejména nezohledňuje tu skutečnost, že v současné době je u pořízení osobního automobilu obecně zachován nárok na odpočet DPH, což ještě před několika málo lety nebylo možné.
DOTAZ/PŘIPOMÍNKA - TEST ID: 316 Dobrý den, prosím o vysvětlení op. č. 4 a 7a,b,c.
Děkuji
Reakce - administrator, 11. 01. 2012
Dobrý den, pro souvislejší vysvětlení zde zřejmě není dostatek prostoru. Celé se to ale "točí" kolem toho, že za zdanitelné plnění k DPH se považuje již zaplacení zálohy (slovy Zákona o DPH "příjetí úplaty").
Pokud byla tedy zaplacena záloha ve výši Kč 100.000,00, je příjemce této zálohy povinen přiznat DPH v této záloze obsažené a vystavit plátci DPH, který zálohu zaplatil, tzv. daňový doklad na zaplacenou zálohu. DPH z této zálohy se počítá jako DPH z ceny včetně daně, tedy celková částka * koeficient. Koeficient se vypočítá jako podíl sazby daně a součtu 100 a sazby daně (tj. např. 20/120 či 14/114) a vypočítaná hodnota koeficientu se zaokrouhlí na 4 desetinná místa (pro 20% sazbu tedy koeficient činí 0,1667 a pro 14% sazbu 0,1228).
DPH ze zaplacené zálohy Kč 100.000,00 tedy činí 100.000 * 0,1667 = Kč 16.670,00. Vzniká zde nárok na odpočet DPH a o tuto DPH je zároveň snížena zaplacená záloha, proto účtování 343MD/052DAL v operaci 4.
U "konečné faktury" v operaci 7 je nárok na odpočet daně jen ve výši rozdílu DPH z celkového plnění a částky, která byla jako DPH uplatněna u zálohy. Při ceně stroje bez DPH ve výši Kč 120.000,00 by 20% DPH byla Kč 24.000,00, ale protože v op. 4 již bylo uplatněno DPH Kč 16.670,00 ze zaplacené zálohy, zbývá k odpočtu pouze rozdíl, tj. Kč 7.330,00.
Zbylé částky v op. 7 jsou potom jen součty či rozdíly z výše uvedeného.
Dobry den, test cislo 353, otazka 13, mohu se zeptat z jakych castek jste dospeli k vysledku 16512? Mne to vyslo 11817.8, asi jsem neco zapomnel pricist, ale nevi co...dekuji moc.
Reakce - administrator, 06. 01. 2012
Dobrý den, při výpočtu daňového základu k dani z příjmů právnických osob je třeba vyjít z účetního hospodářského výsledku. Ten v testu ID 353 činí Kč +1.782,87 (zisk). Pro určení daňového základu je třeba vyloučit (=přičíst) tzv. daňově neuznatelné náklady, popř. přičíst položky zvyšující daňový základ.
V testu ID 353 jsou tyto "daňově neuznatelné náklady": op. 3 - Kč 504,13 (nejsou stanoveny žádné normy úbytku zásob, vše je tedy "nad normu" a škody "nad normu" jsou daňově neuznatelné) op. 10 - Kč 852,00 (reprezentace je daňově neuznatelná) op. 12 - Kč 311,00 (úrok z prodlení finančnímu úřadu je daňově neuznatelný)
Dále je třeba zohlednit případný KLADNÝ rozdíl mezi účetními a daňovými odpisy. Účetní odpisy (viz op. 11) jsou Kč 20.000,00, daňové zrychlené odpisy ve 2. roce jsou "jen" Kč 18.759,00. Rozdíl, o který je třeba zvýšit hospodářský výsledek pro účely výpočtu daňového základu, tedy činí Kč 1.241,00.
Poslední položka, která ovlivní výši daňového základu, je "včas neodvedené sociální a zdravotní pojištění". Ze zadání plyne, že pojistné za 12/2010 bylo uhrazeno až 7. 2. 2011 (tj. déle než 1 měsíc po skončení zdaňovacího období) a proto je třeba o tuto částku také zvýšit účetní hospodářský výsledek pro účely výpočtu daňového základu.
Pokud sečteme všechny výše uvedené částky, dostaneme se na Kč 14.729,13. O tuto částku je tedy třeba zvýšit účetní hospodářský výsledek, abychom získali daňový základ.
Ten tedy bude činit Kč 16.512,00, což je výše daňového základu k dani z příjmů právnických osob před zaokrouhlením.
DOTAZ/PŘIPOMÍNKA - TEST ID: 129 Dobrý den, ještě mám jeden dotaz a to k úč. op. č. 13 a,b,c.
Ve škole to účtujeme 13a: 250,-- .../315 13b: 47,50 .../343 13c: 297,50 321/...
Je to tedy z účetního hlediska také správně? Díky za odpověď, toto je opravdu skvělý web!
Reakce - administrator, 11. 12. 2011
Dobrý den, z účetního hlediska jsou obě tyto možnosti účtování reklamace a dobropisu (podle aktuální legislativy přesněji tedy opravného daňového dokladu) prakticky totožné. Naše řešení - tedy účtování zápornou částkou na "běžné strany" účtů ale lépe vyhovuje související evidenci pro daňové účely z hlediska Zákona o DPH - "dobropisovaná dodávka" účtovaná se zápornou částkou na 343MD je vlastně snížení nároku na odpočet DPH, což i odpovídá skutečnosti (původně jsme uplatnili nárok na odpočet na 343MD z celé dodávky, nyní tuto částku na základě "dobropisu" snižujeme a účtujeme také 343MD, ale se zápornou částkou. Varianta, kterou uvádíte (tj. účtování 343DAL s kladnou částkou) by asociovalo situaci, kdy by se vlastně uskutečnilo (zdanitelné) plnění, tj. jako bychom odváděli DPH na výstupu z naší uskutečněné dodávky, což tak ale není. Nicméně z hlediska výsledného "efektu" do zaúčtování i do celkové daňové povinnosti k DPH mají obě řešení - tj. to naše se zápornými částkami i to Vaše s kladnými částkami a na "obrácených stranách" samozřejmě stejný dopad a přinesou stejný výsledek. Naše navrhované řešení více respektuje dopady do DPH.
DOTAZ/PŘIPOMÍNKA - TEST ID: 129 Dobrý den, mám dotaz k úč. op. č. 4. Ve škole tento případ profesorka účtuje na DAL 622 (nikoli 621). Mohu poprosit o vysvětlení?
Děkuji moc předem.
Reakce - administrator, 11. 12. 2011
Dobrý den, použití účtu 621 (tedy aktivace materiálu a zboží)podle našeho názoru lépe vyjadřuje znění § 21 písm. c) Vyhlášky 500/2002 Sb. v platném znění, tedy v tomto konkrétním případě aktivaci vnitropodnikové dopravy jako součásti pořizovací ceny zboží. Použití Vámi navrhovaného účtu 622 (tedy aktivace vnitropodnikových služeb) by určitě nemohlo být považováno za fatální chybu - důležité je, že je správně "odhalena" nutnost zaúčtování aktivace; vždyť ve Výkazu zisku a ztráty jakožto součásti roční účetní závěrky se tak jako tak všechny účty účtové skupiny 62 - Aktivace sčítají a uvádí se v oddílu II. Výkony, konkrétně v položce II.3 Aktivace. Přesto bychom se však více přikláněli k užití účtu 621, neboť jde o aktivování složky ceny zásoby (zde tedy zboží).
Dobrý den, v testu 278, otázka č. 27, jsem dala DPH na účet 343 MD, ale ohlásilo mi to chybu, prý tam mělo být 042. Není to omyl? Tím pádem i poslední otázku jsem měla špatně na výpočet pořizovací ceny automobilu, dalo tam "správnou" odpověď cenu i s dph. Prosím o kontrolu. Díky PK
Reakce - administrator, 07. 12. 2011
Dobrý den, šlo opravdu o test ID 278? V jeho řešení by mělo být vše v pořádku, nárok na odpočet DPH je zachován (tj. 343MD) a následně je "vstupní cena" automobilu Kč 105.000,00. Takže Váš postup byl zřejmě správný.
DOTAZ/PŘIPOMÍNKA - TEST ID: 269 částky v případech č. 18 a 19 nejsou správné v č. 18 mi vychází 1430,- (100*11,80 + 20*12,50)
v č. 19 pak 25,- (2*12,50)
Reakce - administrator, 05. 12. 2011
Dobrý den, máte pravdu, byly tam chyby. V operaci 18 byla nejspíš místo metody FIFO použita metoda průměrných cen, částka v operaci 19 byla také špatně. Řešení jsme už opravili, děkujeme za připomínku.
Dobrý den, myslím, že jsem našla chybu v testu č. 340 v případu č. 24 - odpis činí 90000 (450 000/5) Dále v případu č. 28 a 30 by mělo být účtováno pořízení pozemku na 041
Reakce - administrator, 04. 12. 2011
Dobrý den, děkujeme za příspěvek a za Váš názor. Řešení testu č. 340 je však zcela v pořádku, dále se pokusíme vysvětlit naše řešení:
K op. 24: odpis se samozřejmě počítá ze vztahu VSTUPNÍ CENA/KOEFICIENT V PRVNÍM ROCE ODPISOVÁNÍ. Je však třeba si uvědomit, že vstupní cena majetku v prvním roce se navyšuje o provedené "technické zhodnocení". Vstupní cenu je tedy třeba brát z op. 4 (Kč 450.000,00) i z op. 13 (Kč 42.000,00). Celková vstupní cena tudíž činí Kč 492.000,00 a odpis v prvním roce tedy 492.000/5 = Kč 98.400,00, tedy tak, jak je uvedeno v op. 4.
K op. 28 a 30, tedy k Vašemu názoru, že proces pořízení pozemku má být účtován s využitím účtu 041 - Pořízení dlouhodobého nehmotného majetku si dovolujeme upozornit, že účet 031 - Pozemky patří do účtové skupiny 03 - Dlouhodobý HMOTNÝ majetek - neodpisovaný. Proto jeho pořízení bude účtováno na "pořizovacím účtu" hmotného majetku, tj. na účtu 042.
Dobry den, dekuji za predchazejici odpoved a chci se znovu zeptat: Účtování ve valutové pokladně I. [č. 9, Účetní test], v ucetni smernici k testu se pise: 1. při nákupu či prodeji valut bance/od banky se používá denní kurz banky valuty nákup/prodej 2. při ostatních účetních případech ve valutové pokladně se používá denní směnný kurz devizového trhu ČNB
prip.c.1. 11.12. - Z korunového účtu vybrány valuty, 1000EUR - predpokladam, ze z CZK BU uctu vybiram CZK menu a v bance koupim 1000EUR, ktere vlozim do valutove pokladny --> valuty kupuji --> drzim se smernice c.1 --> pouziju denni kurz "me" banky, dle ktereho banka prodava valuty a to je 33,00CZK ale spravna odpoved je denni kurz CNB 32,60. Podle mne je to spatne, protoze smernice 1 rika, ze kdyz nakup/prodej = drz se kurzu sve banky.
Reakce - administrator, 04. 12. 2011
Dobrý den, ve znění účetní směrnice jsme spíše měli uvést, že kurz "naší banky" se používá pouze v případě pohybů na "našem bankovním účtu", čili jen pokud se účtuje dle výpisu z bankovního účtu. Tedy všechny pohyby týkající se nákupu/prodeje valut, které mají dopad do pohybů na bank. účtu, se přepočítávají kurzem "naší" banky, ve všech ostatních případech (tj. i v operaci č. 1 a č. 6) se použije denní kurz ČNB. Pro jistotu jsme to do zadání úlohy doplnili, děkujeme za podnět.
DOTAZ - TEST ID: 347 Neměla by být částka v úč. operaci 13 - Kč 120.000,--?
Díky za odpověď.
Reakce - administrator, 23. 11. 2011
Výpočet je správný. Základem daně je záloha ("včetně DPH") ve výši Kč 100.000,00 z operace 12. DPH je potom vypočtená "koeficientem" (20/120 zaokr. na 4 desetinná místa), tj. 100000*0,1667 = 16.670,00. "Záloha bez DPH" pak činí 83.330,00.
Dobrý den, mám dotaz ohledně výpočtu DPH na těchto webových stránkách.
Např. ve škole DPH počítáme: Kč 11.500,-- je cena vč. DPH 20 % DPH: 11.500/120*20= 1.916,67 a tkz. metodu "nepřesnou" (ve škole nepoužíváme, jelikož to zkresluje u vyšších čátek) podle koeficientu: Kč 11.500,-- * 0,1667 = 1.917,05
Proto se chci zeptat, jakou metodu tedy zde používáte.
v našich testech je DPH počítáno v souladu s ustanovením § 37 Zákona o DPH (Zákon č. 235/2004 Sb.), konkrétně:
(a) Pokud je dána cena bez DPH (v našich testech obvykle částka v prvním řádku účetního případu, např. označeného 1a, 2a apod.), vypočítá se daň jako součin této částky a podílu sazby DPH a čísla 100 (tj. do konce roku 2011 0,2 nebo 0,1). Tento postup vyplývá z § 37 odst. 1 Zákona o DPH.
(b) Pokud je dána cena včetně DPH (v našich testech obvykle na posledním řádku daného účetního případu, např. 3c, 4c apod.), vypočte se daň jako součin této částky a tzv. koeficientu. Tento koeficient se zjistí jako podíl sazby daně a součtu 100 plus sazba daně. Vypočítaný koeficient se zaokrouhlí na 4 desetinná místa (tj. pro 10% sazbu činí koeficient 10/110 = 0,0909 zaokr., pro 20% sazbu činí koeficient 20/120 = 0,1667 zaokr.). Tento postup vyplývá z § 37 odst. 2 Zákona o DPH.
Pro výpočet DPH u dodání zboží a poskytutí služeb (popř. převodu nemovitostí) jsou to prakticky jediné možné způsoby výpočtu DPH, které Zákon o DPH dává.
V obou případech by měla být daň uvedena v haléřích (2 desetinná místa zaokrouhlená matematicky) nebo případně zaokrouhlená na celé Kč (tento druhý postup vyplývá z ustanovení § 28 odst. 2 písm. l) Zákona o DPH).
DOTAZ/PŘIPOMÍNKA - TEST ID: 341 Nechybí v úč. op. č. 1 cena za MJ?
Reakce - administrator, 22. 11. 2011
Dobrý den, možná by bylo pohodlnější jednotkovou cenu uvést, ale je zřejmě možné ji dopočítat z ceny bez DPH a dodaného množství.
DOTAZ/PŘIPOMÍNKA - TEST ID: 323 Proč se v úč. op. č. 8b neúčtuje DPH na 343, ale 518?
Reakce - administrator, 20. 11. 2011
Dobrý den, v op. 8b se DPH z plnění pro účely reprezentace účtuje na 513MD. V tomto testu se držíme "zažitého" postupu, kdy právě u plnění přijatých pro účely reprezentace (pohoštění, občerstvení apod.) není nárok na odpočet DPH a tudíž zaplacená daň je součástí nákladu (pro účely daně z příjmů tzv. daňově neuznatelného). Tento postup je v souladu s ustanovením § 72 odst. 4 Zákona o DPH (235/2004 Sb. v platném znění), kde se výslovně říká, že "Plátce nemá nárok na odpočet daně u přijatého zdanitelného plnění pro reprezentaci, které nelze podle zvláštního právního předpisu uznat za výdaje vynaložené k dosažení, zajištění a udržení příjmů...". Zajímavé je, že např. dle § 13 odst. 8 písm. c) Zákona o DPH vyplývá, že u dárků poskytnutých bezplatně v rámci ekonomické činnosti plátce, je možno uplatnit nárok na odpočet (v plné popř. v krácené výši). Operace 8 v testu ID 323 je však uvedena jako "občerstvení", přičemž právě občerstvení je výslovně jmenováno v ustanovení § 25 odst. 1 písm. t) Zákona o daních z příjmů (586/1992 Sb. v platném znění).
Pozn.: Odkazy na příslušná ustanovení Zákona o DPH a Zákona o daních z příjmů jsou dle stavu práva k 20. 11. 2011.
DOTAZ/PŘIPOMÍNKA - TEST ID: 329 Dobrý den, chtěla jsem ze zeptat,zda se v tomto testu trošku nemate výše daňové povinnosti k DPH. V 1. otázce je dlužná DPH k finančnímu úřadu ve výši 12500, tudíž do výsledné daňové povinnosti k DPH jsem tuto částku nepočítala, protože jsem to pochopila tak, že to dlužíme tedy již z minulé daňové povinnosti. Mělo by tedy u toho být aspoň poznámka, že by se tato částka měla k DPH zahrnovat. Jsem začátečník, tak nevím, jestli je moje poznámka položena dobře a možná se mýlím... Děkuji.
Reakce - administrator, 04. 11. 2011
Dobrý den, Váš postup je správný, zadání bylo nejasné, omlouváme se. Upravili jsme proto řešení doplňující otázky k tomuto testu s tím, že výsledná daňová povinnost je Kč 11.040,00, tedy vlastní daňová povinnost. Těch Kč 12.500,00 je skutečně úhrada vlastní daňové povinnosti z předchozího zdaňovacího období - tak to bylo myšleno. Děkujeme za upozornění.
DOTAZ/PŘIPOMÍNKA - TEST ID: 304 V bodu 2c. je uvedeno DPH ve výši 19 % pak ale tato částka bude 38 Kč a ne 40 Kč. Myslela jsem, že je to chyták na pozornost, ale je to špatně napsáno=překlep, má tam být základní sazba DPH 20 %.
Reakce - administrator, 03. 11. 2011
Dobrý den, děkujeme za upozornění. Opravdu to nebyl chyták, bylo to prosté přehlédnutí hodnoty 19 % v textu při úpravách testu do aktuální podoby. Takže chyba na naší straně, za kterou se omlouváme. Text operace je už opraven, částky byly správně.
Dobrý den, chtěla jsem se jen zeptat, zda v budoucnu přibudou i třeba příklady na výpočet mezd. Děkuji. Michaela
Reakce - administrator, 03. 11. 2011
Dobrý den, děkujeme za dotaz a za podnět. Pokud budete mít zájem, zkuste nám Váš požadavek trochu přiblížit - nejlépe e-mailem na info[zavinac]parcon.cz. Bude-li to technicky možné, rádi připravíme i testy, o které budou mít naši uživatelé zájem.
ID 246, Účtování o zásobách způsobem "B" - pocatecni stav materialu je 145,000, pak jsme prikoupili za 100,000 + doprava za 5000, pak skutecny stav by mel byt 250,000. Nechapu odkud tam se tam vzalo c.4. 45,000? Bud je tam chyba nebo nerozumim...dekuji.
Reakce - administrator, 03. 11. 2011
Dobrý den, do jisté míry máte pravdu, ale jak asi víte, ve způsobu B (tzv. periodickém způsobu účtování o zásobách) se neúčtuje během roku o jejich pohybu - vše se účtuje "přímo do nákladů" bez ohledu na to, zda byla zásoba skutečně spotřebována či ne. Na konci roku se zjistí (dle vedené skladové evidence - skladních karet apod.) skutečný stav zásoby (v tomto případě materiálu) a o tento skutečný konečný stav se sníží spotřeba (proto 501DAL) a zároveň se tento stav zaúčtuje na 112MD. Částka uvedená v testu ID246 v operaci 4 se tedy zkrátka nedá z účtování zjistit a její výše by byla zjištěna např. ze skladních karet.
Dobrý den, chtěla jsem se jen domluvit ohledně zaslané faktury v PDF formátu. Bohužel se mi faktura nezobrazuje a ani s příslušnými náležitostmi nevytiskne. Nedá se ještě jednou doklad přeposlat? Děkuji Zemanová
Reakce - administrator, 27. 09. 2011
Dobrý den, při zadání fakturačních údajů při registraci nového uživatele je možné daňové doklady běžně stáhnout přímo z aplikace - po přihlášení je v levém menu odkaz Fakturace a faktura se dá zobrazit/stáhnout ve formátu PDF. V každém případě jsme právě na Vaši e-mailovou adresu zaslali fakturu ještě jednou.